ДДС 2026: Електронно фактуриране и SAF-T в България — какво се променя

ДДС през 2026 година в България е във фокуса на всеки счетоводител, финансов директор и собственик на бизнес. Европейският съюз и националното законодателство вървят в посока задължително електронно фактуриране, SAF-T отчитане и отчетност в реално време. Това ръководство обобщава текущото състояние на ДДС в България, идващите промени и какво трябва да направите още през 2026, за да сте готови.

ДДС в България 2026: Основни параметри

Основната рамка на ДДС в България остава стабилна през 2026:

Прагът за задължителна ДДС регистрация и прагът за регистрация по избор се определят в ЗДДС — проверете актуалните стойности преди да вземете решение за регистрация.

ViDA: VAT in the Digital Age

VAT in the Digital Age (ViDA) е ключовата реформа на ЕС за модернизиране на ДДС системата. Приетият през 2024-2025 пакет от директиви и регламенти ще трансформира начина, по който фирмите фактурират и отчитат ДДС в следващите години. Трите стълба:

1. Digital Reporting Requirements (DRR) — задължително електронно фактуриране и отчетност в реално време за вътреобщностни B2B сделки.
2. Platform Economy — нови правила за платформи (Airbnb, Booking, Uber) — платформата става отговорна за ДДС.
3. Single VAT Registration — разширяване на OSS режима, по-малко регистрации в различни държави.

Сроковете за въвеждане са поетапни — ключови дати попадат в периода 2027-2035 г. България, като страна-членка, ще следва общоевропейската посока.

Електронно фактуриране в България

Електронното фактуриране (e-invoicing) означава издаване, предаване и приемане на фактури в структуриран електронен формат (XML по стандарта EN 16931), не просто PDF по имейл. Текущо положение в България:

• Публичен сектор — вече има задължения за e-invoicing при сделки с държавата (B2G).
• B2B — няма общо задължение за 2026, но ViDA ще го наложи в средносрочен план.
• Доброволно — фирмите могат да избират електронно фактуриране още сега, ако и двете страни са съгласни.

Препоръчваме фирмите да започнат подготовка още сега, защото преходът отнема време:

1. Проверете дали счетоводният ви софтуер поддържа EN 16931.
2. Преговаряйте с ключови клиенти и доставчици за пилот на e-invoicing.
3. Обучете екипа.
4. Преведете процедурите в дигитален вид.

SAF-T: Стандартен одитен файл за данъчни цели

SAF-T (Standard Audit File for Tax) е стандартизиран XML формат, разработен от OECD, който съдържа счетоводните данни на фирмата в структуриран вид. Чрез SAF-T данъчните администрации могат да проверяват детайлно без ръчна работа.

В България SAF-T още не е задължителен общо, но е част от пътната карта на НАП за цифровизация. Много европейски държави вече изискват периодично подаване на SAF-T (Португалия, Полша, Норвегия, Литва). Българските фирми, които искат да са готови, могат:

• Да проверят дали счетоводният им софтуер има експорт в SAF-T формат
• Да изискват от софтуерните доставчици добавяне на тази функционалност
• Да систематизират аналитичния сметкоплан и кодировките

Задължителна регистрация по ДДС: Как се следи прагът

Фирмите в България са задължени да се регистрират по ДДС, когато облагаемият оборот за последните 12 поредни месеца надхвърли прага по ЗДДС. Ключови моменти:

1. Срок за регистрация — 7 дни от края на месеца, в който е надхвърлен прагът.
2. Облагаем оборот включва облагаеми доставки, нулева ставка, някои освободени — пълен списък в ЗДДС.
3. Специални случаи — разстояние продажби в ЕС, електронни услуги, внос от държави извън ЕС — отделни прагове.
4. Глоба за закъсняла регистрация — плюс ДДС върху всички доставки от задължителната регистрация до фактическата.

Съветваме на фирмите да следят оборота си ежемесечно, особено ако наближават прага.

Интрастат: отчитане на вътреобщностна търговия

Освен ДДС, фирмите, които търгуват със стоки в ЕС над определени прагове, трябва да подават Интрастат декларации месечно — за пристигания (вноса от ЕС) и/или изпращания (износа за ЕС). Праговете се определят от НСИ и се обявяват в началото на годината.

Данъчни ревизии по ДДС: какво да очаквате

ДДС е данъкът с най-висок риск от ревизия в България. НАП използва:

• Автоматични кръстосани проверки между VIES декларации на фирми от ЕС
• Анализ на VIES анулирания и VAT carousels
• Проверки на СКК декларации (справки-декларации по ЗДДС)
• Бенчмаркинг между фирми от един сектор
• Донесения от конкуренти, бивши служители, автоматичен обмен на данни

Най-честите причини за ДДС корекции:

1. Невалидни фактури — липсващи реквизити, неточности.
2. Неправомерен данъчен кредит — без реална доставка, с неактивен доставчик.
3. Фиктивни сделки — кръстосани с липса на логистика.
4. Неправилно начислен данъчен кредит — без връзка с облагаемата дейност.
5. Закъсняло издаване на фактури — след 5-дневния срок.

Често задавани въпроси

Кога ще е задължително електронното фактуриране в България?

Към април 2026 няма общо задължение за B2B e-invoicing в България. ViDA на ЕС предвижда поетапно въвеждане в периода 2027-2035 г. Публичният сектор (B2G) вече има задължения.

Какво е VIES и как се проверява контрагент?

VIES е системата за обмен на ДДС информация в ЕС. Преди вътреобщностна доставка проверете ДДС номера на клиента на ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Валидността е задължителна за нулева ставка.

Какъв е срокът за подаване на СКК декларация?

Месечна справка-декларация по ЗДДС се подава до 14-о число на следващия месец. Плащането на ДДС — до същата дата.

Мога ли да искам обратно ДДС от разходи?

Да, стига разходите да са свързани с облагаемата дейност, да имате валидна фактура и да не попадат в специални изключения (представителни, леки автомобили — с ограничения).

Какво е данъчен склад и кога се ползва?

Данъчен склад е специален режим за вноса на акцизни стоки (алкохол, тютюн, горива), при който ДДС и акциз се отлагат до фактическата продажба на крайния потребител. Ползва се от вносители и дистрибутори.

Мога ли да се дерегистрирам по ДДС?

Да, при намаляване на оборота под прага за задължителна регистрация под прага за дерегистрация и наличие на определени условия. Подава се заявление до НАП.

Как да се подготвите за ДДС 2027+

1. Инвестирайте в съвременен счетоводен софтуер с поддръжка на EN 16931 и SAF-T.
2. Документирайте ДДС процесите — кой издава фактури, кой проверява, кой подава декларация.
3. Обучавайте екипа — ДДС правилата се променят често, годишно обучение е задължително.
4. Ползвайте данъчен консултант за сложни сделки — международни доставки, реорганизации, специални режими.
5. Следете новините от МФ и НАП.

Debit Plus предлага специализирани ДДС консултации — от регистрация и отчетност до защита при данъчни ревизии. Свържете се за ДДС преглед на вашата фирма.